新手上路
宣德郎(正七品下)
- 积分
- 10
- 获赠鲜花
- 0 朵
- 个人财富
- 100 金币
- 注册时间
- 2006-2-3
|
友情提示: 请千万不要登入陌生网站输入QQ号和密码,以防诈骗。
联系我时,请说明是从哪儿看到的,谢谢。
问:我们来加拿大时间不长,是否可以介绍一下加国的税务体系? 6 d1 K/ l8 a" b! E* C k& t
; {6 L+ s: J$ `7 Y. {5 x# e/ l答:加拿大个人收入税制为:依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报,或者自己填写,或者请会计师、专业人士代办。 1 K3 t0 N4 m/ Y$ P6 L. C+ d; O
+ q; I4 H$ D/ ]1 b% S F; {( e税法规定,税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围,各种全球收入(worldwide income),包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。
2 O8 G8 a# T! J& U% q% U( d# N* N
2 N6 z" T6 p9 y! c人称加拿大是“万税之国”,是形容加国税收项目繁多,而且比起其他国家税赋重。三级政府的?收包括所得?、销售?、地产物业?、利得税、薪金税、进口?、燃料?、香烟及酒精?、执照?、保健费、医院?、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。 3 S& U8 m# c% m# ?
# u: F5 d! D5 Q
根据2002年7月初《世界日报》报道:“6月29日是加国人税收自由日,亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之,纳税人每年收入约50%直接或间接地用于交?。 . G k* y* N+ M4 ?- e/ C
0 x2 x5 ^1 ^. B8 q3 s. i" W4 ? W, S
问:我对报税的截至日期不清楚,是四月份还是六月份?
) E f; J% c9 m3 u- y# _$ `9 E$ R5 |/ ^/ c ^. I
答: 每年二月起,纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明(General Income Tax and Benefit Guide),根据T4(工资收入一览表)等表及相关资料计算、填表,并于四月底以前邮给税务局即可。
) H: {4 A4 ?, P9 K& i- k6 d! [6 r; k+ L, U9 s# \) F! M$ \' l
以往年度曾报过税的人士,会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容: ! {7 `+ l ^, z: V' n, J
+ }5 ?" D3 j1 h. Y(1) 一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确;住址是否变更;告知上网报税号(Access Code)以及税务局网址(www.ccra.gc.ca)。如果已经 ... 税务局联系。 % K i3 `# R: K, o0 f n
; h* {# g) F2 P/ [& V) C1 E+ g(2) 报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表,T1表最重要,必须填。其余表只有发生相关内容时才填报。
) b7 z/ h$ k( @
$ D3 n7 y% `8 }4 U6 u0 s7 }9 y/ Y(3) 报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐项逐条的解释。 ! c: K4 [2 l2 K2 I! n
在T1表的最后,你会算出金额,或是退税(REFUND),或是补税(OWING)。 ! I$ x0 U* n/ H# V \8 V2 ]
第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式,快捷简便。
. e/ J! I/ F4 S1 Y- o) Z8 a" U自雇者可延迟到六月中交表,但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING),必须在4月30日前处理(可以先交税,后交表)。
2 G! Y! Z: q+ W
% ^0 z4 P" t' a- @4 j问:便利店在会计、税务方面的特点有哪些? ; s" h7 T& ^. i/ f5 @) J6 f) M5 o) Y$ W
2 u' u- A8 u5 x! Y3 t
答:负无限责任的便利店,其经营者属于自雇,一般情况下平时不需要交税,也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。
; c) G1 U: l% o$ e7 j* X4 ^& ^1 N4 o1 h( S; w6 ?+ h. ~
尽管不需要做正式的财务报表,但应有完整的流水帐。因此,视业务多少,可以按月或季做好收支记录。届时,会计师会或自己会很容易地作出统计。 # P! d& ?: V0 Q- b G; o( o- y
4 ~( y2 |) S- [3 Y9 Y! q5 E+ ~收入:销售收入Revenue,奖券佣金Lottery Commission,杂项收入Other Income 0 l) ]2 J7 B: L
9 I1 ^. ~- W6 s9 r' \( O
支出:广告费 Advertising;坏帐损失 Bad debts;执照费、会员费 licences, dues, memberships;运输、邮寄费 Delivery, freight, and express;汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles);火险、防盗险、责任险 Insur-ance(fire, theft, liability);维修费 Maintenance and repairs;管理费 Management and administration fees;餐饮、娱乐费 Meal & entertain-ment(50%);汽车费用 Motor vehicle expenses;办公室费用 Office expenses;办公消耗品 Supplies;律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees;地税 Property taxes;房租 Rent;工资及福利 Salaries, wages, and benefits;差旅费 Travel;电话及水电气 Telephone & utilities;其他开支 Other expenses。 X( q6 M8 ` k1 P
" q1 ]6 R; c( p( v! |) p0 r/ q6 ]
问:我于2003年二月来到多伦多,曾在工厂做过工,在餐馆洗过碗(现金),现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税?
, i/ \$ f8 t7 N7 {# l- N2 Y2 X9 `8 P! s. Y" x% h' A6 @
答:每年一月底或二月初,你会收到来自所有工作过单位的T4表,这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表,用工资单亦可。加拿大收入税制是:依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起,纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明,根据T4表及相关资料填报,并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定:税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉,可请会计师或专业人士代办。 8 Q6 B+ L/ Z3 }: N6 L: E
6 ?( L" m3 y, D- O' M问:我们夫妻的年收入比较高,听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法?
9 [" W+ V% u$ Z; O$ y2 h/ Z0 \1 x' p" g* i& C S
答:所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税,即提高支出降低边际税率(Marginal Rate),从而减少税款。方法有:1.开办无限公司,公司的各种费用可起到抵税的作用,与个人一并报税。有限公司必须单独申报,并附有正式财务报表;2.用于自雇的支出;3.用于专业人士收入而发生的相关费用;4.为了工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里);5.托儿费;6.老人看管小孩,可支付合理费用;7.投资损失;8.有海外收入的,可扣除海外相关费用;9.申报房租收入时,发生的相关的费用,如水电、维修费、房屋保险等;10.若在家办公,使用面积为25%,则可将家庭支出的25%计入抵税费用。 # b6 j; `& j' J5 \& s3 s; d+ H
6 o F7 s, E7 K0 }
& m( Y) }' g* x! n问:我有房租收入,但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍? / l: b" D- z+ B2 K0 N( a$ C
2 Y( j( t1 S# ^) |9 Y4 E _4 E+ c
答: 可以。根据税法,以下内容均可作为收入的抵扣项,但一定将原始票据保留六年:
4 B2 s, o# m& H# q
4 Q2 m) q+ l" K' W1 z3 S广告费Advertising % A8 Z) o @! Y' x5 H# F
保险费Insurance / Q5 @7 H+ ^9 E6 M1 F3 U0 P
利息Interest 8 U) a( p$ f' g- e
维修费Maintenance and repairs 8 |" d; o5 j! V* y6 i/ W2 U
管理费Management and administration fees 7 v7 Q) X" p1 }1 T1 ~
汽车费用Motor vehicle expenses
" O- B( d, D# q. R3 u6 `' X. @) J0 f办公室费用Office expenses 3 s# d$ b4 j2 H* ?
律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees
6 {! A9 W' `+ E( N Z( y地税Property taxes % @6 y# ]4 Y" E1 ]% |- d! z
工资及福利Salaries, wages, and benefits
& X. k, X4 S; l差旅费Travel
/ s& F1 K. }9 E. A0 P水电气Utilities * x9 w% I# t2 `* C, L( N
其他开支Other expenses # l: @2 o) D) Y- L: s* {7 U& E
1 I) V* U/ U D. X
不过,房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。 + G$ W$ v9 l8 }1 r2 z+ J4 ~, P2 E9 c
' [5 O, W9 V' Q; e# G. U6 z案例:某房东在出租房子时跟房客讲,若交支票500元;若给现金则400元,但要求房客不要报税,房客们选择了现金方式。报税后,该房东收到税务局的来信,令其如实补报上一年所收的全部房租,无论支票还是现金,并等候进一步处置。原来,五家房客中已有四家将现金支付的房租报了税。结论:该房东已经违法了!应及时地将全部的租金收入报给税务局,听候处理。今后杜绝这种行为。 ' e1 }4 }: M! l" N$ K! V7 ^% g
8 n! O) g0 s f7 }! |# G& Q! R
问:为何尽量使用电子报税?
/ c; i2 k5 N& o2 P) K [: O* C, |' L, U5 O( Z* ~* d
答:电子报税,指EFILE(或称NETFILE),即通过网上将税表及相关信息报给税务局。第一次报税,不可以用电子报税,因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。简单的报税,手工填写税表即可,方便省事。但报税时必须附上:T1 General;Schedule1;Shedule4;ON28;ON479;T4、T5、T3等。
7 `- o% a" u0 ^+ [4 `! `
7 q$ M, A4 [9 n4 G% P" \在有条件的情况下,尽量使用电子报税,好处有:
" s( l& y# v+ |: _6 X6 @! T6 U% c(1) 不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。 0 G2 f6 C5 y; Y2 \# B. T6 K
(2) 退税及时,平均1-2周。而手工报税时,退税时间平均为4-6周。
, h0 Z1 K: ? i$ C4 U(3) 减少计算错误。 5 @, W. X( ]& b2 C3 H0 R2 a
(4) 省邮资,而且减少了邮寄丢失的可能性。 ; N' k7 M5 R4 T# |4 C% r
e3 j5 }% F/ c6 r" w$ `8 j6 X
电子报税应注意几个方面: @1 S3 O) r" d0 Q7 F
(1) 补税或欠税时,4月30日之前应将税款交给税务局,支票即可。
8 i. v: I& q: x(2) 准备ACCESS CODE。若尚未得到,可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257 ) Z) `, T9 S/ ~/ Y' ?( H. U
(3) 电子报税成功后,税务局立即给报税人六位确认号码。 ) c) T$ E1 g Q q2 T& Q
& x4 Z3 m( H% _. R, J问:RRSP到二月底结束,。听朋友讲,买得越多越好,是这样吗?
" ^& L. N7 k7 S& x! \1 H0 W5 B) i1 F5 H" A
答:上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划,始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处,早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反面影响:刘先生今年35岁,年收入五万元,其可以购买RRSP的额度为:$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10万, 最多只能买RRSP $14,500) 4 N5 I' _5 T. H. W
优势:
$ i( O" a: r- C \. @! S# z0 {(1) 假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为:($50,000-$7,756)x30% = $12,673;若购买RRSP 则税款减为:($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元, 即RRSP$9,000 x 30%。
; }: ~5 E/ F; J9 k(2) 若刘先生工作30年,至65岁退休时,在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔钱将成为晚年养老的重要来源;同时,30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税款$81,000 ($2,7000x30年)。 + B+ B. ~6 H: g- i3 w; R' G# D
(3) 年轻时收入高,适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用,收入较少,适用税率亦低16%(假设)。那么,刘先生一生所少支付的税款约为:(30%-16%)x$9,000=$37,800 8 `9 u4 `0 f$ a) l9 H: }
(4) 刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书,不用支付利息; 2 Q% Y: q+ [: x1 b! F
(5) 用RRSP帐户里的钱进行投资; ) |( G) H& p9 o' {& }0 C
(6) 有权利随时从RRSP里取款,RRSP起到蓄水池的作用。
- S3 ?1 p4 K0 @3 E, K
# \3 m/ k' H$ F, u% S% m问题:
& C: \* |% X6 o" d; `(1) 虽然RRSP可以延税,但对于手里现金比较紧的家庭来讲,短期效果不好。仍以刘先生为例。若购买RRSP,则锁住$9,000元,只能使用$2,700元;若不买RRSP,交税后,手中则有$6,300元可以使用;, O. w2 c9 L$ |2 {) k, b) U# u
(2) RRSP不可任意购买,如果超过上限,则会受到每月1%的罚款;
" |2 v" a/ _$ `(3) RRSP是延税计划,换言之,RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去,其在RRSP里的$30万必须计入死者当年的收入交税,此时的边际税率(marginal rate)已经接近50%,即刘先生的30万仅有一半留给家人。 8 e0 z3 A& y$ c# X7 m4 \
8 f& }6 s4 l& F8 S
结论:0 W# o, }! {/ ^ o& X; f+ V
RRSP是\"双刃剑\",要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分,不宜买足。- l, e* \; R( d9 `7 k
7 {/ N3 @6 r0 L( n+ q
问:我是投资移民,不知国内的收入、资产是否填报? # i; U+ D( o' L7 y
# `5 B1 O5 x; @3 q答:加拿大税法规定:对纳税公民的全部收入课税,不分收入来源地区,即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入,需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税,加国允许间接抵减一部分税款。至于资产,只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如:在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万,合计11万,应填T1135(E)。 & J# \# D. ~. B$ C! b8 w2 {. R
* u( h: _/ M' t" R: T/ ]问:新移民第一次报税应注意哪些事项? # S7 q# X$ c0 h( x3 Y
9 f1 l9 H3 v2 q, P# h% W5 [! S答:以下几点请注意。在T1 General的第一页:(1)填写登陆时间;(2)在“Elections Canada”选择“No”;(3)每个家庭只有一人申请GST(任何一人)。在第四页:(1)退税的情况下,最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462);(2)有小孩者,选择Line463。以便税务局及时退款。(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天,则Line300计算为:$7,756x170/365=$3,612.38
, l8 b% f' L+ J
8 O+ ^) \6 b* x* O0 w) N/ C' m问:2003年报税的要求与以往有何不同?
' t7 ^ I8 K6 M' E6 M- T+ z8 E4 Y6 v) ?
答:加拿大税务局每年都会作出相应变动,以适合物价指数的变动及整个财政的需要。重大变化如下:
% R4 `3 ~( Y) S" m(1) RRSP:2002年$13,500;2003年$14,500;2004年$15,500;2005年$16,500 2006年$18,000增设
/ t5 F$ t# f! I* @( Q. V(2) My Account服务项目。有关个人报税的信息,均可以通过My Account的网站查询 (www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/ta ... account/menu-e.html) - Q* M; k1 b+ S! @5 R
(3) 免税额提高,以适应物价增长。
; M" u/ ^( {* K/ p8 Q8 i(4) 雇员使用公司车辆,即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit),无论是购买的或租赁的车辆。理由是:雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利的计算方法有比例计算法和公里数计算法。4 s+ v1 O$ D4 f
(5) RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去,其计划中的价值(按市价),则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当RSP/RRIF转给子/孙,而且该子/孙在经济上依赖于死者,此种情况下RRSP/RRIF不用交税,而转为该子/孙的收入。如果该子/孙为残疾,则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP,无需立即交税。
* b& M& Z: b, E+ ?(6) 慈善捐款的新要求,即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。- L3 s! C/ c% ?- z: \/ ~
(7) 资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。原有规定:如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元或以下,又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如:成本150万元,增值50万元),暂不缴税。新规定:取消200元的限制,即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120天。
6 ]/ k5 j! ]- M. K, E, h$ Q1 r(8) 股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss)) Y+ Q4 ~3 h! M2 n4 N$ L' v( H
l 当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时,差额为其应纳税所得。
2 u& y. K" o2 yl 当雇员将股票按高于市价出售后,差额为资本利得,只有50%的部分需要上税。
+ ~. y7 p* w5 O# E6 Z; l- A( tl 当该股票价值损失时(Capital Loss),不可以抵销个人当年的收入,只能抵销资本利得。
) Y- K) y7 k) [, S1 U( f* d(9) 为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如:律师费),可以抵销个人的收入;为争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以抵税的。
- n" E: ^5 H. I: T: I+ l1 }# Z; _3 d; ]( Q5 ]+ x
问:社会救济款需要报税吗?
, m8 ^# D9 k- m0 j3 P* |+ [7 l$ a* O% k9 T F1 i) c" [3 a* F
答:需要报税-填入税表。有些收入容易被误解不报税,因为是不需要交税的收入,如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中,“报税”与“交税”是两个不同的概念。换言之,有的收入是non-taxable income,但不需要报税,如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入是non-taxable income,但必须报税,举例如下:
! ]/ H) ?; M5 k. b R- G(1) Workers\' compensation,T5007表的box10/ X6 N) J; B4 s% y7 \" f
(2) social assistance payments,T5007表的 box11
8 l5 f F7 a* g6 U) P+ Y(3) net federal supplements,T4A(OAS)表的box21 " _2 |& \2 X& k
这三项分别填在T1 General 的 Line144,145,146,属于Total income及Net income的内容,但同时在Line 250填入上述三项的合计数,作为应纳税收入的抵扣项。
! ]8 P. e$ y8 n/ m" v& `7 S$ s, a0 Z! p8 X& a! u% q
问:如何避免税务局审查我的税表?
( k$ q: s/ T r! P
9 ?1 @' t$ `: L8 a! w答:加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。审查的原因有许多,如:例行公事;有人举报;自雇连年亏损;收支波动过大;所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险,建议注意以下内容,以保安全。, O5 l2 d: d' \% i
(1) 发出税表前,仔细先查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。6 L; S) o/ L0 e3 }0 _
(2) 填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。
- b9 ?1 t' Q5 l6 j2 C& N) A: X5 m% z9 w(3) 避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。
- H: e$ F3 u$ g a* @8 i(4) 及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。
- s7 D2 g; }) V(5) 费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。
3 u; h6 c% r5 B) L; H, a(6) 不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免GST/PST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。' {/ [6 ^4 N; q% g3 g) M+ F
(7) 吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。
# |' [3 L3 r, T2 o1 O3 m! ^7 ~ M* A8 \# B2 X: N' Q4 t
问:我在2003年没有收入,不需要交税。所以,我当年的学费不用报税,等以后有收入时再报税可以吗? ( @# _1 \, ~9 G/ y p
+ F; W9 z- u, a: [ _& p
答:不妥当。正常的方法是:将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税,税务局会给你一份Notice of Assessment,列出你还有多少金额没有使用,这些金额可以在自己有收入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票存根报税,而没有拿到T2202或T2202(A),吃亏很多。因为,按规定,每上一个月的Full-Time 课程,增加$400抵税额;每上一个月的Part-Time,增加$120抵税额。 0 q5 Z9 ]1 \3 `7 ~. `5 h/ U
' f) ]+ d0 V6 p) j+ ^: f: z' P举例说明:王先生在2003年读Full-Time课程五个月,学费$4,000。同年,又上Part-Time课程两个月,学费$1,000。如果仅以收据,即实际支付金额计算,可以抵税的金额为$5,000。
' a( l0 q! S3 V* ^7 E7 n' N0 H b
正确的抵税金额计算为:$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。
" V: J$ c. D, @" g: D' P5 j若以最低税率22%计算,损失的税款为:(7,240-5000) X 22% = $493
0 f" R2 M4 P+ u% G7 J. H4 z- m" k) l/ ~" p3 _2 a
问:我开办了一份小生意,同时还有自雇收入。请问,是否任何费用都可以用来抵减收入? 2 y, F) T, N: k4 e* t
. n0 [6 p8 d8 A9 H* J; K4 u
答:理解不正确。税法规定,经营者可以扣减与生意相关的费用,这些费用必须是为了取得收入并且合理,但没有列出具体项目。一般情况下,可以扣除的费用有:广告费、坏帐损失、执照费、会员费、运输、邮寄费、银行借款利息及费用、固定资产折旧费、团体保险、火险、防盗险、责任险、维修费、管理费、餐饮、娱乐费、汽车费用、办公室费用、办公消耗品、律师费、会计费用、商用房屋的地税、房租、工资及福利、差旅费、电话及水电气、交际费。
/ @/ x% f8 Y8 m4 z) {2 r f0 f" M5 D6 S
作为自雇人士,其扣除费用必须保留所有收据或可以证明的文件,如银行账单。税务局有六年的审查权利,而且每年都要抽查。对没有证明的费用或不完整纪录的收据,税务局将要求作出详细、合理的解释。税务局还可能会对不实文件或纪录不全者予以强行课税、罚款,以至诉诸税务法庭。税务法庭会根据纳税人的经营行为、投入经营资本的多少、经营计划、企业的性质、雇员多少的因素进行判断。 . _( P5 e# L9 H7 j
+ C0 ?' |4 R; D! Z. y. t税务法庭测试企业的重要内容就是:企业的建立必须是为了追求合理的利润为目标,而不是为了避税。 0 e! z: P. S2 C; _ W v$ M
& T- x4 }9 c, D
因此,纳税人的一切经营费用、成本都必须与所要取得的利润目标相关。“相关”与“合理”即为本题的注脚。
% O9 g8 v$ ?9 D. W1 C
S8 B# h- y/ p7 H8 I举例说明(一):在一项生意中,针对同一性质的工作,老板支付给配偶的工资高于一般职员,显然不合理。
o1 s- @; N8 B0 G' q' w * j9 ] m/ `! C7 Q' N
举例说明(二):王先生作为自雇,承揽装修工程,平时在家办公联络业务,三口之家租住两间房屋。当为其报税时,王先生要求将所有的房租、水电费均计入其自雇的费用。报税人员指出这种做法不\"合理\"后,王先生仍然坚持。报税人员拒绝为其服务。道理很浅显,其家人居住的面积(房租)、使用的水电费时不可以作为王先生自雇收入的抵扣项。 6 u' q2 K; j6 @$ K8 c0 A4 i3 ?
3 o) O. m [& H2 h1 B1 K) L问:我去年投资股票有盈利,不知如何报税? - \5 i& `/ F( \0 e1 }
7 I: y: _( C/ B/ b& Y( W3 I; @答:股票投资收益属于资本利得(Capital Gain),税法规定,净利润的50% ,作为当年的应纳税收入。举例说明:刘先生在2003年股票收入$30,000,购买时支付$20,000,交易所扣手续费$1,000,购买相关书籍、软件$2,000,刘先生在应纳税收入为:(30,000-20,000-1,000-2,000) x 50% = $3,500。 1 o+ e$ R" |6 k& Z% L
0 m) f3 k* _9 c9 _/ X
问:我由于搬家,将税务局寄来的资料丢失,不知怎怎么办? # x& U: v0 z5 h/ L6 f1 W: |
/ U9 Z- ~) S5 v答:您可以通过以下任何方式取得。
1 F; _* v$ R( h+ s(1) 给税务局打电话;
& c7 J( C, _& I0 i(2) 给税务局邮信要求重发Notice of Assessment;
" `6 `/ [9 R) y8 s& p(3) 到附近的税务局得到帮助;
6 P& y! A) j4 {0 w! }2 I+ b(4) 通过上一年的报税人员取得(可能有备份);(5)使用My Account的网站查询。
& z6 C: e- V, W6 g, v8 _ k! x) R(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/ta ... account/menu-e.html)
# l+ R3 v5 w: p: N: Z# r" V* M% d9 m8 L, N+ i7 q: d
My Account提供的相关信息包括:退税或补税金额;RRSP存款、取款、还款等金额;个人账号;牛奶金金额;GST金额;最新通讯地址及电话号码。
3 j1 B2 q8 [/ `2 d( k aMy Account的信息只适用于本人使用,其他任何人都无权阅览。因此My Account 有快捷、容易、方便、安全的特点。在使用中遇到问题,可直接与税务局联系 1-800-714-7257 |
|