2010最新加拿大报税指南

荣格 · 发表于 2010-12-22 14:01

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　　在加拿大，每个人当年收入是多少，应该报多少税，除去多少减免，减免之后应该缴纳多少税金，都是要由纳税人自己负责计算和申报的。当然其中计算的工作可以委托会计师来做，但是提供全面、准确的信息，是成功报税的先决条件。在这里简明扼要的介绍一些加拿大个人收入税的知识，希望能帮助华人新移民认识加拿大税制，作好家庭税务筹划：

　　一、个人收入税的征税对象

　　加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”，在世界各地的入息都要向加拿大报税，它的定义主要考虑以下几个因素：

　　1、日常居住地点;

　　2、与加拿大或外地的居住关系;

　　3、逗留加拿大时间的长短。

　　“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外，一个与加拿大没有“居住关系”的人，但却在一年内在加拿大居住183天或以上，也会被当作“税务居民”，而应向加拿大报税。

　　“税务居民”和“非税务居民”是新移民比较关心的问题。有人以为只要离开加拿大，再也不回来了，就自动成为非税务居民，就不再需要向加拿大申报收入和交税了。还有的人认为只要不在加拿大工作，不享受加拿大福利，就是非税务居民了，也可以不交税。但移民律师指出，这是对非税务居民的片面理解。非税务居民是指加拿大居民迁出加拿大，并且完全切断与加拿大的居住关系，其全球收入不需要在加拿大申报的特殊居民；非税务居民可以从离境当日或与加拿大切断居住关系那天开始申请。但是，一般情况下，非税务居民申请不容易，离境人士要离开加拿大两年以上才能成为合格的非税务居民。如果是已婚人士或有未满18岁子女的人士则必须全家离境才合格，税务居民和非税务居民的区别在于当事人的全球收入需不需要向加拿大申报和纳税。凡在加拿大居住或与加拿大有居住关系的人士都要申报个人的全球收入，如果在海外已经交过当地的个人收入税，税款可以抵扣在加拿大的应交税款。但是，由于加拿大的个人收入税率比许多国家都高，所以，很可能在加拿大要补交剩余的税款，而非税务居民就不需要申报和缴纳海外收入税。

　　二、应课税收入

　　分为四类：薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。应课税收入的范围很广，如：薪酬收入〔包括佣金、顾客支付的小费、津贴等〕，自雇收入，耆老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等。

　　三、税率

　　1.联邦个人收入税：施行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。2009年税率是：

　　--个人基本免税收入：$10,320，即收入在这个水平以下时个人所得税为零;

　　--在0到$40,726这个区间以内的收入，联邦税15%;

　　--在$40,726到$81,452这个区间的收入，联邦税为22%;

　　--在$81,452到$126,264这个区间的收入，联邦税为26%;

　　，

　　--在$126,264以上的收入，联邦税为29%。

　　2.安省省税：应税收入的6.37%--11.16%，

　　3.应税收入超过$20,000以上应付安省医疗税.

　　四、扣税项目和免税项目

　　1.扣税项目(Deduction)：是指可以从课税收入中扣除的金额，以减低纳税人的净收入和应课税收入，然后计算应缴税款。扣税项目包括：RPP供款产、RRSP供款、工会或专业资格会费、托儿服务费用(一般由低收入配偶申报，最高额度为赚取收入的三分之二，七岁或以下每年不超过$7,000，超过七岁而十五以下每年不超过$4,000)、搬迁费用(40km以上，工作需要，加国境内)、投资开支(CarryingCharges，如贷款利息，Self-directedRRSP费用，投资顾问费用等)、雇员开支等。

　　2.免税项目(TaxCredit)：一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。

　　免税项目包括：

　　个人免税额：$8,929，新移民须根据移民后的日子来计算免税额。，

　　配偶免税额：最高$7,581元。

　　耆老免税额：在2007年年底满65岁而收入在$30,936的人士，可以申报全部的$5,177耆老免税额。

　　CPP供款免税额，EI供款免税额，残障免税额，

　　学费免税额：支付$100以上学费予专上学院，大学或政府核准的职业训练中心。，

　　教育免税额：在政府核准教育机构修读全日制课程，额度每月$400(F/T)，$120(P/T)。

　　医疗开支免税额：超过净收入3%的医疗开支部分，包括：医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。

　　慈善捐款免税额(不超过净收入的75%)，国家或省捐献免税额。

　　另外，加拿大税制中还有几项退税项目：GST退税，CCTB(俗称“牛奶金”)，安省PST退税，地税(PropertyTax〕和住房租金退税等。家庭“净收入”愈低，所获的退税愈多。

　　五、报税的手续和时限

　　，

　　每年的1月至12月为个人报税年度。纳税人必须最迟在4月30日向税务局递交税表，以税务局收到日期或邮局盖印为准。加拿大执行的是“自动申报”(Self-assessed)报税制度，纳税人有责任向税务局申报所有收入，并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年，以备税务局随时要求审查。

　　六、新移民税务问题：，

　　从入境那天起成为“税务居民”，申报全球收入。第一年报税时，须要填报入境的日期。

　　加拿大报税基础知识

　　每年的2月至4月是一年一度的报税季节，每年这个时候都是税务局及各会计师忙碌的时候。虽然报税年年都在进行，但每年的报税及抵税项目都有变化。今年就新增了多个抵税项目，纳税人应即时瞭解报税新变化，以免错失优惠政策。

　　报税的三种方法

　　为了方便报税人，加拿大税务局推出三种报税方法：网上申报、电话报税及邮寄方式报税。纳税人可以根据自己的情况选择适合的报税方法。

　　很多人还是喜欢最原始的邮寄方式报税。这种方法的好处是，填完表格后还有余地做修改。一些委托会计师报税的客户，在填完税表后又有其他单据提供给会计师，这样就会影响其他资料的准确性。

　　例如，在完成报税单之后的几天之后，有客户又提供了一些可以抵税项目的收据，例如购买药物的收据，这样抵税额度就会发生变化，相应的资料也需要更改。如果采用网上报税或是电话报税方法的话，就会很麻烦再找到报税人档案进行修改。所以很多会计师通常在完成填表后，会將客户的档案搁置几天，確保没有新的变化后，再將其寄出。

　　另外，电话和网上报税也很方便，出错机率也不大。但华人一般喜欢网上报税，不太愿意采用电话报税的方式去报税。

　　在税务局的电话报税及网路报税计划下，在申报第一次个人所得税后，可能收到税务局的邀请使用电话或网路报税，但报税人需要有税务局给的使用代码(accesscode)。使用电话或网路报税，除税务局要求外，不需附交任何凭单或收据之类的支援文件。税务局通常会在二周之后寄发评税通知(noticeofassessment)及退税。

　　税表的领取方式

　　用于报税的个人税表T1General通常都可以在邮局拿得到。如果曾使用邮寄方式报税的纳税人，每年报税时期，税务局都会根据纳税人提供的地址將税表寄出。另外，部分公立图书馆內也提供当年的税表，在各税务局的办公室及税务局的网站上都提供各类税表。如果使用网上报税和使用软件报税时，则不需要税表。

　　，

　　若申报人的地址改变，则应该尽快快通知加拿大税务局，以免错失税务局的退税款及其它通知。卑诗省民更改地址的方式可以

　　1.通过上网到加拿大税务局网站http://www.cra-arc.gc.ca使用“我的账号”(MyAccount)功能;

　　2.通过信件或传真將个人签名、社会保险卡号、新地址及生效日期邮寄到：

　　CanadaRevenueAgencyTaxCentre

　　9755KingGeorgeHwy

　　SurreyBCV3T5E6

　　或传真到604-585-5769，

　　3.致电1-800-959-8281更改。

　　报税截止日期

　　根据加拿大税务局规定，报税截止日为每年的4月30日午夜,如果纳税人及配偶在上一个税务年度有自雇收入，

　　报税截止日將为6月15日午夜。如果若需要补缴税款，必须在4月30日报税截止日前付寄，

　　以防止推迟报税而引起的罚款和利息。税表的邮寄以邮戳为准。

　　不交或迟交报税表的结果

　　迟交税表会被罚款幷需要交纳利息。计算办法如下：，

　　超过截止日期一天，会罚欠税款的5%，每迟一个月加罚1%，但最多不超过12个月，也就是最多17%。但若在过去三年中迟报幷补罚款者，或已被政府正式要求(FormalDemand)申报者会重罚，先罚10%，每迟报一个月加罚2%，最多20个月，所以可罚到50%的罚款。除了罚款外，还要交纳利息，利息以每季税务局公布的法定利率(PrescribedInterestRate)为准

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