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1. 什么是报税
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2. GST/HST
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F( G4 a3 I4 t% H( {1 o 3.谁可以报税
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4. 何时报税
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# X& F3 N, p$ }! P9 ^' f. o1 v& U 5.报税需要的资料
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6. 如何报税
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7.怎样拿到报税金/ o6 }+ e, c8 Z
. V/ e* P9 w" V+ \$ `" w* f 8. 中国-加拿大关于中国留学生税务的条款
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) l/ C4 z( i: I" J; V" ? 1. 为何报税?
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0 B3 p' B" F0 u3 F0 K3 g0 j; B 加拿大是个税率很高的国家。正常情况下,个人的实际收入是扣掉税以后才拿到手的,再用这部分实际收入来支付房租、家人的学费等。类似的部分支出应该得到部分税额的减免。Canada Revenue Agency (CRA)每年3月份开始受理有关前一年的退税,将此项多收的税额一次性返还给纳税人。比如2008年办理2007年所交税额的的退税。也有纳税人欠政府税的,应该向政府支付所欠的款项。税额的多少因人而异0 L P3 o3 n: ^2 }
6 B/ H& {7 B1 q0 a 2. GSH/HST
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* L2 b7 Q* F; O" K Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) Return是跟商品消费有关的退税。一般从7月开始,分4个季度退还给纳税人。数额也是因人而异,总额不超过350加币。
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3.谁可以报税: d2 ?8 R) U _! u
2 f: Q6 n3 w+ `0 G9 A 只要在去年的最后一天进入加拿大居留的人,不论本国人还是外国人,只要有加拿大盈利机构公司/单位发出的正式的税务单,比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表;T5存款利息表以及T3投资收益表等,都可以申请报税。
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}: w2 t( z+ K7 v& g 4.何时报税?9 C2 m3 [( ]) l
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CRA每年3月份开始受理退税申请,4月底之前递交的申请可以很快处理,如果没有问题,可以在2周之内完成。5月份之后的处理速度很低。 a! t" S4 t5 g+ G- W# H
5 b0 U# J# ?1 Z% N% V3 A8 G H 从前一年倒推到以前任何一个税务年,没有办理的报税统统都可以在一年办理。比如2004年到加拿大,一直到2006年的税都没有办理,那么在2007年可以办理2004到2006年的报税。
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) { [: `1 B* Q/ [" m* W2 v9 s% E. I 5.报税需要的资料, c- T5 W/ J7 G3 E" F
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如前所述,比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表;T5存款利息表以及T3投资收益表等,都可以申请报税。
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- Q: l3 E% l# O5 v8 V3 E 报税人应提供自己的SIN(Social Insurance Number),如果没有SIN,也可以申请,但是处理速度会放慢。
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另外,还需提供房租的金额和房东姓名及联系方式用于退部分省税。
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6. 如何报税?* T" X: U; L3 e' f& E" m! t
! n" J* b# R+ T 6.1软件或者手工填写报税表! ]! M/ V) l ^
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每年3月份左右,可以从任何加拿大邮局拿免费的报税表和报税指南。也可以访问CRA的官方主页要求寄送到家中。拿到报税需要的表格和资料之后,就可以办理报税了。
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http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.htm
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如果对报税过程比较了解,可以自己计算税额。不了解的,可以购买报税的软件来计算,价格在20加币左右。也可以求助与私人的报税服务机构,合理价格在20加币一下。CSSA聘请专门的报税专家来帮助大家退税,收费12加元。. l6 U7 n3 {3 D: D4 P7 v4 |
. D: Y/ R# y( V! P! Z9 D5 S 6.2网上填表
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O7 s8 B; ^& ] CRA也接受网上申请,通过netfile的形式将填好的报税信息直接通过网络发送到CRA。+&L" L# v' ^2 Q6 }: l! t" b) [+ ^
: x/ p1 j- @) D4 L! J- c http://www.netfile.gc.ca
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& u, @; P. |# {' [2 N0 p Netfile指定几家网上的报税公司为netfile的认证网站,比如ufile和tax* f, ~9 U$ V: S" E2 W
0 P9 L( r* o3 g) H) w, ^
http://www.ufile.ca1 p5 K0 i' z: W1 ?2 `
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http://www.taxwiz.ca8 m7 M# I d& V& p3 x: h
' r# m q9 y( I" h9 s2 f% @ 年度净收入在2万加币以下(适用于大部分学生),可以免费使用上述网站报税。年度净收入收入在2万以上,使用网站报税价格一般在12加币左右。& D' r: R \& H8 `! S
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网上填表需要一个Netfile access code,CRA会将code寄给你。如果丢失了code,也可以询问CRA找回code
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http://www.netfile.gc.ca/accesscode-e.html
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如果来加拿大后第一次报税,就不能通过netfile发送到CRA网上报税。但是,仍然可以使用上述网站,将计算结果打印出来,通过邮局邮寄到CRA。
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( x8 V2 ~. F, z, L. k' I 7.怎样拿到税金$ V5 C, t& s9 S/ x
/ N! p- V6 D% z2 c+ V9 d# k 可以选择从CRA接受支票,或者让提供银行帐号信息让CRA直接存入银行帐户。( n( p/ }$ T2 i9 S+ H3 ~
! j: p0 ]6 W8 p1 m1 R; W: T- T0 _ 8.中国-加拿大关于税务的条款+ j# e! z/ {& G. g, N5 g
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根据1986年12月29号生效的中国政府和加拿大政府关于税务的协议(Canada-China Income Tax Agreement)[134, 449] Article 19 – Students: U5 U' [! `8 Y; e, y$ j2 O
1 T% R% \- d$ S' i" r# L. H% U, V Payments which a student, apprentice or business trainee who is, or was immediately before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that Contracting State. - W+ L; R6 V. L; Y( Y/ L% ^/ h6 a
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在加拿大就读的中国留学生的奖学金和其他用于支持其学习、培训的资金不向加拿大政府缴税。可以参考:
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+ c" X, F0 V7 t# p8 Y http://www.interchg.ubc.ca/cssa/guide/Treaty.htm |
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